Как платить налоги в Польше. Декларация PIT.

Информация в этом материале будет полезна тем, кому придется в ближайшем будущем подавать налоговую декларацию. Многие трудовые мигранты никогда, даже у себя на родине не сталкивались с такой процедурой, потому она выглядит довольно устрашающе. Каждый, кто официально отработал в Польше полный год, получает от работодателя в феврале документ под названием PIT-11. Что это и что с ним делать?

PIT (от англ. Personal Income Tax) – это налог на доход физических лиц в Польше. Его должны платить все, кто работает официально не менее 183 дня в году и еще ряд категорий граждан без ограничений по срокам. Декларации существуют для разных направлений деятельности. Большинство трудовых мигрантов, работающих по найму и получающих зарплату, наиболее актуальной является декларация PIT-37 (доход от работы) Именно эта декларация заполняется, если человек работал по трудовому договору (umowa o prace) или по гражданско-правовому договору (umowa zlecenia, umowa o dzielo).

ВАЖНО.

В Польше существует два уровня уплаты налогов от доходов физических лиц, они зависят от размера полученного дохода. Первый уровень – менее 85528 злотых за год, тогда налог будет 18 %. Второй уровень – доход составляет более 85528 злотых в год, тогда налог будет 32%.

Декларировать НЕ обязательно заработок, который составляет в месяц не более 50% от минимальной зарплаты. С 1 января 2023, как вы уже слышали, в Польше выросла минимальная з/п. Если минимальная з/п составляет на 2023 год 3490 злотых, то это значит, что если вы за месяц заработали до 1745 злотых, то не обязаны даже подавать PIT в налоговую. Если же больше, то согласно законодательству, подавать PIT нужно.

Порядок заполнения и подачи налоговой декларации

1. До конца февраля каждый налогоплательщик получает форму PIT-11. Ее или выдает работодатель лично, или могут выслать на указанный адрес при устройстве на работу, включая и те случаи, когда трудовой мигрант уже находится не в Польше.

PIT-11 – это личная информация о годовых доходах работника, о произведенных работодателем авансовых платежах в счет налога, социального и медицинского страхования. На основании этой информации налогоплательщик заполняет годовую налоговую декларацию PIT-37. Подать декларацию следует до 30 апреля.

PIT-11 включает в себя:

— Сумму размера дохода (przychód);

— Расходы (koszty uzyskania przychodów), то есть затраты налогоплательщика на все, что нужно для работы, например, транспортные расходы или затраты на покупку инструментов. Рассчитываются расходы по-разному, в зависимости от вида договора. Для гражданско-правовых договоров (umowa zlecenia, umowa o dzielo) это 20% от дохода (может быть и 50% в некоторых случаях). Для трудового договора (umowa o prace) это конкретные цифры, в месяц от 111,25 злотых до 139,06 злотых.

— Значение прибыли (рассчитывается как доход – расходы);

— Авансовые платежи, оплаченные работодателям;

— Отчисления на социальное страхование;

— Отчисления на медицинское страхование.

ВАЖНО. Если налогоплательщик работал на нескольких работах в течение года, то он получает несколько PIT-11, подается одна декларация PIT-37.

2. Делается расчет налогов за год и заполняется декларацию.

3. Заполненная декларация подается в налоговую инспекцию (Urząd Skarbowy).

Сделать это можно в бумажном виде (скачать пример PITa и вручную заполнить), но этот вариант сложный, потому его лучше не выбирать. Можно воспользоваться специальными программами, например, „e-pity”. Она популярна среди поляков, скачать программу можно с официального сайта https://www.e-pity.pl/

4. Когда программа скачена и установлена, можно приступать к заполнению декларации.

— Выбираем режим KREATOR;

— Выбираем способ налогообложения (sposób opodatkowania) — индивидуально, вместе с супругом(ой) и т.д.

— Обозначаем «zlożenie zeznania» и нажимаем Далее;

— На данном этапе заполняем личные данные, их можно переписать с PIT-11;

— Заполняем информацию о полученных доходах за год «Przychody podatnika». Для этого выбираем на основании чего, то есть, на основе данных PIT-11.

— Откроется страница, идентичная PIT-11, в нее переписываются цифры в соответствии с ячейками. В случае umowa zlecenia и umowa o dzielo ставите галочку «nic nie zostalo zaznaczone», а в случае umowy o prace выбираете в соответствии с Частью D в PIT-11. И если имеется несколько PIT-11, то заполняется для каждого отдельно.

— Следующий шаг — это льготы «Ulgi I odliczenia». О льготах лучше проконсультироваться со знающими людьми, так как их много, возможно, что-то подойдет.

— Программа предлагает передать 1% от налога на благотворительность, программа сама подбирает организацию и ничего выбирать или вводить не надо, просто нажать «Далее». Этот 1% именно от суммы налога, который перечислен в налоговую, то есть просто государство получит на 1% меньше. Отказ от такого действия платный, так что лучше подчиниться.

— Декларация заполнена. Ее можно просмотреть, распечатать и сохранить в pdf-файле. Программа покажет всю информацию о доходе, размере оплаченных налогов и сумме возврата или сумме, которую нужно доплатить. Налог нужно оплатить до 30 апреля. Неуплата налогов в Польше – это криминальное преступление

5. После заполнения и проверки декларации, её нужно отослать в налоговую инспекцию. Это можно сделать двумя способами:

Распечатать декларацию в двух экземплярах, подписать и отнести в налоговую инспекцию по месту жительства (адрес указан в декларации). Там ее примут и присвоят номер, выдадут второй экземпляр с подписями и печатями инспекции. Этот документ нужно хранить в течение 5 лет.

Отправить декларацию в электронном виде с программой „e-pity”, это удобней и быстрей. Для этого нужно выбрать строку — «Chce wyslac e-Deklaracje», ввести сумму полученных доходов за предыдущий год (с PIT-37 за тот год) для вашей идентификации, если доходы были. Если это первый год работы в Польше, то вводится 0 и вписываете адрес электронной почты, на которую прийдет UPO (Urzedowe Poswiadczenie Odbioru) – Подтверждение о принятии вашей декларации и присвоении ей идентификационного номера. Далее декларация высылается. Когда UPO получен и есть номер, декларацию с этими официальными данными можно распечатать и хранить в течение 5 лет. Но без номера документ недействителен.