Украина и Германия подписали новое налоговое соглашение: что важно знать украинцам в Германии

Украина и Германия подписали новое соглашение об избежании двойного налогообложения. Для украинцев, которые живут, работают, ведут бизнес или получают доходы в обеих странах, это важная новость: документ обновляет правила распределения налоговых прав между государствами и должен сделать налогообложение более понятным и предсказуемым.

При этом важно не путать подписание соглашения с его автоматическим применением. Новые правила начнут действовать только после завершения необходимых процедур и вступления соглашения в силу. До этого момента при подаче деклараций и расчёте налогов нужно ориентироваться на действующие нормы и проверять актуальный статус документа.

СОДЕРЖАНИЕ

• Что произошло: суть нового соглашения
• Когда новые правила начнут применяться
• Что такое двойное налогообложение простыми словами
• Кого из украинцев в Германии это может коснуться
• Главные изменения: дивиденды, проценты и роялти
• Что важно для работников в Германии
• Бизнес, ФОП, инвестиции и авторские доходы
• Налоговое резидентство: почему это ключевой вопрос
• Какие документы стоит подготовить и хранить
• Частые вопросы
• Вывод

Что произошло: суть нового соглашения

19 мая 2026 года в Париже министр финансов Украины Сергей Марченко и вице-канцлер, федеральный министр финансов Германии Ларс Клингбайль подписали новое соглашение между Украиной и Федеративной Республикой Германия об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы, а также о предотвращении налоговых злоупотреблений.

Официальное сообщение опубликовано Министерством финансов Украины: mof.gov.ua.

Документ также был подписан от имени германской стороны временной поверенной в делах посольства Германии в Париже Гудрун Лингнер. Новое соглашение должно заменить действующее соглашение между Украиной и Германией, подписанное 3 июля 1995 года.

Смысл соглашения — установить более современные и понятные правила: какая страна и в каких случаях имеет право облагать налогом определённый доход, как избежать необоснованного двойного налогообложения, как обмениваться налоговой информацией и как решать спорные ситуации между налоговыми органами двух государств.

Когда новые правила начнут применяться

Подписание соглашения — это важный, но не последний этап. Чтобы новые положения начали реально применяться, документ должен пройти предусмотренные внутренние процедуры и вступить в силу. До этого момента нельзя считать, что все ставки и правила уже автоматически изменились для конкретного налогоплательщика.

Это особенно важно для тех, кто подаёт налоговую декларацию в Германии, получает доходы из Украины или планирует выплаты между компаниями в двух странах. В таких ситуациях нужно проверять не только сам факт подписания соглашения, но и дату его вступления в силу, а также период, к которому относятся доходы.

Если вы живёте в Германии и пока только разбираетесь с местной налоговой системой, полезно сначала понять базовые правила. Например, можно прочитать отдельный материал про налоги в Германии, чтобы лучше ориентироваться в терминах и обязанностях перед Finanzamt.

Что такое двойное налогообложение простыми словами

Двойное налогообложение возникает, когда один и тот же доход может облагаться налогом в двух странах. Например, человек живёт в Германии, но получает деньги из Украины: дивиденды от компании, доход от аренды, проценты, авторские выплаты, оплату по договору или другой доход.

Без специальных правил может возникнуть конфликт: одна страна считает, что доход нужно обложить налогом у неё, а другая страна также видит основания для налогообложения. Соглашения об избежании двойного налогообложения помогают определить, как распределяются налоговые права и каким образом учитывается уже уплаченный налог.

Важно понимать: такое соглашение обычно не означает, что налог платить не нужно вообще. Оно помогает избежать ситуации, когда налоговая нагрузка становится двойной из-за того, что доход связан сразу с двумя юрисдикциями.

Кого из украинцев в Германии это может коснуться

Новая налоговая договорённость особенно важна для украинцев, у которых есть финансовые, трудовые или бизнес-связи одновременно с Украиной и Германией. Это может быть не только крупный бизнес: на практике вопросы двойного налогообложения возникают и у обычных работников, фрилансеров, владельцев небольших компаний, авторов, инвесторов и семей, у которых осталось имущество в Украине.

Соглашение может быть актуально, если у вас есть:

• работа в Германии и дополнительные доходы из Украины;
• ФОП, компания, доля в бизнесе или инвестиции в Украине;
• дивиденды от украинской или немецкой компании;
• проценты по займам, финансовым инструментам или другим обязательствам;
• роялти за программное обеспечение, авторские права, лицензии или торговые марки;
• доход от аренды имущества в Украине;
• удалённая работа из Германии для клиентов или компаний за пределами Германии;
• переводы между собственными счетами, которые могут потребовать объяснения происхождения средств.

Если вы только начинаете самостоятельную деятельность в Германии, полезно также разобраться с форматом работы, регистрацией и базовыми административными вопросами. Для этого подойдёт материал про малый бизнес в Германии.

Главные изменения: дивиденды, проценты и роялти

По информации Минфина Украины, новое соглашение обновляет подходы к налогообложению в соответствии со стандартами ОЭСР и пересматривает ставки налога у источника выплаты по отдельным видам пассивных доходов. Самые заметные изменения касаются дивидендов, процентов и роялти.

Кроме ставок, новое соглашение содержит положения о предотвращении злоупотребления налоговыми преимуществами, расширении обмена налоговой информацией между компетентными органами Украины и Германии, а также о механизмах урегулирования споров для лучшей защиты прав налогоплательщиков.

На практике это означает, что формальный подход «доход пришёл в другой стране, значит в Германии он никого не интересует» становится всё более рискованным. Если человек живёт в Германии и имеет налоговые обязанности перед Finanzamt, доходы из Украины могут иметь значение для декларации, расчёта налоговой базы или подтверждения происхождения средств.

Что важно для работников в Германии

Если украинец живёт в Германии и работает по трудовому договору у немецкого работодателя, налоги с зарплаты обычно удерживаются в Германии. Работник получает нетто-сумму после удержания подоходного налога и социальных взносов, а работодатель передаёт необходимые данные в налоговую систему.

Для обычной зарплаты в Германии новое соглашение не означает, что человек автоматически перестаёт платить немецкие налоги. Но соглашение может стать важным, если параллельно есть доходы из Украины: аренда квартиры, выплаты от компании, авторские вознаграждения, проценты, дивиденды, доход от предпринимательской деятельности или другие поступления.

В таких случаях важно определить:

• где человек считается налоговым резидентом;
• какой именно вид дохода он получает;
• в какой стране находится источник дохода;
• был ли уже удержан или уплачен налог;
• нужно ли декларировать этот доход в Германии;
• какой механизм избежания двойного налогообложения может применяться.

Также стоит помнить: налоговые вопросы часто связаны не только с работой, но и с правовым статусом, сроком пребывания, регистрацией адреса, семейной ситуацией и планами на будущее. Если вы находитесь в Германии на основании временной защиты, полезно следить и за правилами легального пребывания. Подробнее об этом можно прочитать в статье про временную защиту для украинцев в Германии.

Бизнес, ФОП, инвестиции и авторские доходы

Для бизнеса и самостоятельной занятости новое соглашение может иметь более ощутимое значение, чем для человека с одной стандартной зарплатой. Причина в том, что именно у предпринимателей и владельцев компаний чаще возникают трансграничные выплаты: дивиденды, проценты, роялти, консультационные платежи, лицензионные договоры, займы, распределение прибыли и выплаты между связанными компаниями.

Например, если украинская компания выплачивает дивиденды владельцу или компании в Германии, нужно будет смотреть, кто является фактическим получателем дохода, какая доля участия в капитале, выполняется ли условие о владении не менее 20%, применима ли пониженная ставка и нет ли признаков использования льготы не по назначению.

Для IT-сферы, авторов, дизайнеров, консультантов и владельцев интеллектуальных прав важным может быть вопрос роялти. Если оплата оформляется как вознаграждение за использование программного обеспечения, лицензии, торговой марки, авторского права или другого объекта интеллектуальной собственности, она может попадать под специальные правила.

Предпринимателям также стоит внимательно относиться к договорам, формулировкам в инвойсах и банковским переводам. Один и тот же платёж может по-разному квалифицироваться в зависимости от содержания договора: как услуга, лицензионное вознаграждение, процент, дивиденд или иной доход. От этой квалификации зависят налоговые последствия.

Если вы планируете оформлять кредит, заём или другие финансовые обязательства в Германии, полезно понимать, как устроена финансовая система и какие документы могут потребоваться. Для начала можно ознакомиться с материалом про кредит в Германии.

Налоговое резидентство: почему это ключевой вопрос

Для украинцев в Германии один из главных вопросов — налоговое резидентство. От него зависит, какие доходы нужно декларировать, где именно возникает налоговая обязанность и как учитываются налоги, уже уплаченные в другой стране.

Налоговое резидентство не всегда совпадает с гражданством, регистрацией адреса или типом разрешения на пребывание. На практике могут учитываться место постоянного проживания, продолжительность пребывания, центр жизненных интересов, работа, семья, жильё, экономические связи и другие обстоятельства.

Нельзя автоматически считать, что один критерий решает всё. Например, известное правило о 183 днях часто воспринимают слишком упрощённо. В реальных ситуациях налоговые органы могут смотреть на совокупность обстоятельств, особенно если человек живёт в Германии, но сохраняет бизнес, недвижимость, счета или регулярные доходы в Украине.

Поэтому при наличии доходов в двух странах лучше заранее составить полную картину: где вы живёте большую часть времени, где работаете, где находится семья, где зарегистрирован бизнес, какие доходы поступают и какие документы подтверждают вашу позицию.

Какие документы стоит подготовить и хранить

Чем сложнее налоговая ситуация, тем важнее документы. Если у вас есть доходы только от немецкого работодателя, набор документов может быть относительно простым. Но если деньги поступают из Украины или связаны с бизнесом, арендой, дивидендами, процентами или роялти, подтверждения лучше собирать заранее.

Полезно хранить:

• трудовой договор в Германии и расчётные листки по зарплате;
• годовые налоговые справки и документы от работодателя;
• Steuer-ID и переписку с Finanzamt;
• банковские выписки по счетам в Германии и Украине;
• договоры с работодателями, клиентами, арендаторами, компаниями и контрагентами;
• документы о выплате дивидендов, процентов или роялти;
• подтверждения удержанных или уплаченных налогов в Украине;
• документы о регистрации адреса, жилье, семейном статусе и длительности пребывания;
• копии налоговых деклараций и решений налоговых органов.

Если вы получаете значительные суммы, переводите деньги между странами или не уверены, как объяснить происхождение средств, не откладывайте консультацию. Лучше заранее показать документы специалисту, чем потом исправлять ошибки в декларации или отвечать на дополнительные запросы налоговой.

Частые вопросы

Означает ли новое соглашение, что налоги больше не придётся платить дважды?

Соглашение направлено на избежание необоснованного двойного налогообложения, но оно не освобождает автоматически от налогов. Нужно смотреть конкретный вид дохода, страну источника дохода, налоговое резидентство, уже уплаченные суммы и правила, действующие на момент получения дохода.

Нужно ли уже сейчас менять налоговую декларацию?

Не обязательно. Подписание соглашения ещё не означает его немедленное применение. Если вы уже подаёте декларацию или готовите документы, ориентируйтесь на действующие правила и проверяйте, вступило ли новое соглашение в силу к соответствующему налоговому периоду.

Касается ли соглашение обычной зарплаты в Германии?

Обычная зарплата у немецкого работодателя обычно облагается налогом в Германии по немецким правилам. Но если у человека одновременно есть доходы из Украины, соглашение может быть важно для правильного декларирования и избежания двойного налогообложения.

Что делать, если я получаю деньги из Украины на немецкий счёт?

Нужно понимать источник денег: это зарплата, возврат собственных средств, доход от аренды, дивиденды, продажа имущества, подарок, заём, оплата услуг или другой вид поступления. Для каждого варианта могут быть разные налоговые последствия и разные документы, которые стоит сохранить.

Когда точно стоит обратиться к налоговому консультанту?

Консультация особенно желательна, если у вас есть компания, ФОП, дивиденды, роялти, проценты, аренда недвижимости, продажа активов, крупные переводы, доходы в двух странах или спорная ситуация с определением налогового резидентства. В таких случаях универсальные советы из интернета могут быть недостаточными.

Вывод

Новое соглашение между Украиной и Германией об избежании двойного налогообложения — важный шаг к обновлению налоговых правил между двумя странами. Оно должно заменить соглашение 1995 года, установить более современные подходы к распределению налоговых прав, обновить ставки по отдельным пассивным доходам и усилить обмен налоговой информацией.

Для украинцев в Германии главный практический вывод такой: если у вас только стандартная работа у немецкого работодателя, срочных действий может не быть. Но если вы получаете доходы из Украины, имеете бизнес, инвестиции, недвижимость, авторские выплаты или значительные переводы между странами, стоит внимательно проверить свою налоговую ситуацию.

Этот материал носит информационный характер и не является индивидуальной налоговой консультацией. В сложных случаях лучше обратиться к Steuerberater или специалисту по международному налогообложению между Украиной и Германией