Налоги в Германии в 2026 году: основные сборы, неожиданные платежи и полезные нюансы

Налоговая система Германии понятна по логике, но непривычна для тех, кто переехал из стран СНГ. Часть налогов удерживается работодателем автоматически, часть приходит отдельными письмами, а некоторые платежи зависят от города, религии, жилья, автомобиля, доходов от инвестиций или даже наличия собаки.

Ниже — разбор основных налогов и обязательных платежей в Германии: что удерживается из зарплаты, когда стоит подавать декларацию, какие сборы могут удивить и на что обратить внимание арендаторам, владельцам недвижимости, автомобилистам, инвесторам и тем, кто продает вещи онлайн.

СОДЕРЖАНИЕ

• Главное, что нужно понимать о налогах в Германии
• Основные налоги и платежи в Германии
  • Налог на доходы физических лиц
  • НДС
  • Церковный налог
  • Вклад солидарности
  • Налог на недвижимость
  • Налог на наследство и дарение
  • Налог на доходы от капитала
  • Транспортный налог
• Платежи, которые часто удивляют
  • Rundfunkbeitrag
  • Налог на собак
  • Продажа вещей онлайн
  • Налог на второе жилье
  • Цена CO2
• Что важно сделать после переезда или смены работы
• Частые вопросы
• Заключение

Главное, что нужно понимать о налогах в Германии

В Германии важно различать налоги, социальные взносы и обязательные платежи. Налоги идут государству, социальные взносы финансируют медицинское страхование, пенсию, страхование по безработице и уход, а отдельные сборы могут взиматься городом, землей или специальной службой.

Если человек работает по найму, работодатель обычно удерживает из зарплаты налог на заработную плату, социальные взносы и, при необходимости, церковный налог и вклад солидарности. Но это не значит, что налоговая тема заканчивается зарплатным листком: декларация, расходы, налоговый класс, переезд, дополнительный доход, аренда, инвестиции и семейное положение могут изменить итоговую сумму.

• Steueridentifikationsnummer — налоговый идентификационный номер, который обычно приходит после регистрации адреса в Германии.
• Finanzamt — налоговая служба, которая обрабатывает декларации, присылает решения и ведет учет налогоплательщика.
• ELSTER — официальный онлайн-портал для подачи налоговой декларации и общения с Finanzamt.
• Steuerklasse — налоговый класс, который влияет на ежемесячные удержания из зарплаты, но не отменяет окончательный годовой расчет.
• Steuerbescheid — налоговое решение после обработки декларации: в нем указано, будет ли возврат или доплата.

Основные налоги и платежи в Германии

Налог на доходы физических лиц: Einkommensteuer

Подоходный налог в Германии рассчитывается по прогрессивной шкале. Это значит, что чем выше налогооблагаемый доход, тем выше ставка для верхней части дохода. Важно: речь идет не о всей брутто-зарплате, а о zu versteuerndes Einkommen — налогооблагаемом доходе после учета разрешенных вычетов и расходов.

• До 12 348 € в год для одного человека в 2026 году действует базовый необлагаемый минимум.
• От 14% до 42% — основная прогрессивная шкала.
• 42% применяется к высоким доходам выше установленного порога.
• 45% — максимальная ставка для особенно высоких доходов.
• Для супругов и зарегистрированных партнеров при совместной декларации многие пороги фактически удваиваются благодаря Splittingverfahren.

У работников по найму подоходный налог удерживается с зарплаты как Lohnsteuer. После окончания года можно подать декларацию и вернуть часть уплаченных средств, если были расходы на дорогу до работы, домашний офис, рабочие материалы, переезд по работе, двойное ведение хозяйства, страхование, пожертвования, уход за детьми или другие признанные расходы.

НДС: Mehrwertsteuer или Umsatzsteuer

НДС в Германии обычно уже включен в цену на ценнике. Покупатель в магазине видит итоговую сумму, а предприниматели и компании учитывают НДС отдельно в бухгалтерии.

• 19% — стандартная ставка НДС.
• 7% — сниженная ставка для ряда товаров и услуг, включая многие продукты питания, книги и некоторые товары повседневного спроса.
• 0% может применяться в отдельных специальных случаях, например для некоторых установок солнечной энергетики при соблюдении условий.
• С 2026 года для еды в ресторанах и кейтеринге снова применяется сниженная ставка 7%, но напитки обычно остаются по ставке 19%.

Церковный налог: Kirchensteuer

Церковный налог платят не все, а только зарегистрированные члены религиозных общин, для которых он взимается через налоговую систему. Обычно это католическая и евангелическая церковь, а также некоторые другие официально признанные религиозные организации.

• 8% от суммы подоходного налога — в Баварии и Баден-Вюртемберге.
• 9% от суммы подоходного налога — в большинстве других федеральных земель.
• Налог рассчитывается не от всей зарплаты, а от начисленного подоходного налога.
• Выход из церкви оформляется официально через Kirchenaustritt; устного заявления работодателю недостаточно.

При регистрации адреса в Германии внимательно заполняйте графу о вероисповедании. Если человек указал религиозную принадлежность, это может привести к начислению Kirchensteuer.

Вклад солидарности: Solidaritätszuschlag

Solidaritätszuschlag остается в немецкой налоговой системе, но для большинства работников он фактически не взимается. Сбор составляет 5,5% от суммы подоходного налога, если доход достаточно высокий и человек выходит за пределы освобождения.

В 2026 году освобождение привязано к сумме налога: если рассчитанный подоходный налог ниже установленного порога, Solidaritätszuschlag не начисляется. Поэтому у многих работников этот пункт в расчетном листке отсутствует или равен нулю. При высоких доходах, доходах от капитала и некоторых других случаях сбор может сохраняться.

Налог на недвижимость: Grundsteuer

Grundsteuer платят владельцы недвижимости и земельных участков. После реформы налога новые расчеты применяются с 2025 года, поэтому сумма может отличаться от прежних лет даже для той же квартиры, дома или участка.

• Размер зависит от объекта, федеральной земли, оценочной базы и муниципального коэффициента Hebesatz.
• Решение по налогу обычно приходит владельцу недвижимости.
• Арендаторы часто видят Grundsteuer в составе коммунальных расходов Nebenkosten, если это предусмотрено договором и расчетом эксплуатационных расходов.
• В разных городах итоговая сумма может заметно отличаться даже при похожей стоимости жилья.

Налог на наследство и дарение: Erbschaftsteuer и Schenkungsteuer

Налог на наследство и дарение зависит от стоимости имущества, степени родства и налогового класса получателя. Чем ближе родство, тем выше необлагаемая сумма.

• Супруги и зарегистрированные партнеры имеют необлагаемый минимум до 500 000 €.
• Дети могут получить до 400 000 € от каждого родителя без налога.
• Внуки обычно имеют необлагаемый минимум до 200 000 €.
• Для дальних родственников и не родственников необлагаемая сумма значительно ниже.

При дарении лимиты обычно можно использовать заново через определенный период, поэтому крупные семейные передачи имущества часто планируют заранее с налоговым консультантом.

Налог на доходы от капитала: Kapitalertragsteuer и Abgeltungsteuer

Доходы от капитала в Германии облагаются отдельным налоговым режимом. Сюда относятся проценты по вкладам, дивиденды, прибыль от продажи ценных бумаг и некоторые другие инвестиционные доходы.

• 25% — базовая ставка налога на доходы от капитала.
• Дополнительно может начисляться Solidaritätszuschlag, а при церковной принадлежности — Kirchensteuer.
• Без церковного налога эффективная ставка часто составляет около 26,38%.
• Sparer-Pauschbetrag позволяет не платить налог с первых 1 000 € инвестиционного дохода в год для одного человека или 2 000 € для пары при совместном учете.

Если счет или брокер находится в Германии, налог часто удерживается автоматически. Чтобы банк не удерживал налог с суммы в пределах лимита, можно оформить Freistellungsauftrag. При иностранных брокерах и счетах доходы обычно нужно правильно указать в налоговой декларации.

Транспортный налог: Kfz-Steuer

Владение автомобилем в Германии связано не только со страховкой и техосмотром, но и с транспортным налогом Kfz-Steuer. Его администрирует таможенная служба, а сумма зависит от типа двигателя, объема, уровня выбросов CO2 и даты первой регистрации автомобиля.

Для полностью электрических автомобилей действует налоговое освобождение: при соблюдении условий оно распространяется на новые регистрации и переоборудование до конца 2030 года, но максимум до конца 2035 года. Для бензиновых, дизельных и гибридных автомобилей расчет зависит от конкретных характеристик машины.

Если вы приехали в Германию на автомобиле с иностранными номерами, отдельно проверьте правила для авто на иностранных номерах, регистрацию, страховку и сроки, после которых автомобиль нужно оформить по немецким правилам. Также стоит заранее разобраться, как работает автострахование в Германии.

Платежи, которые часто удивляют

Rundfunkbeitrag: обязательный медиавзнос за квартиру

Rundfunkbeitrag часто называют «телевизионным налогом», хотя формально это не налог, а обязательный взнос на общественное вещание. Он взимается не с человека, а с домохозяйства.

• 18,36 € в месяц за одну квартиру.
• Обычно платят поквартально: 55,08 € за три месяца.
• Наличие телевизора, радио или компьютера не имеет значения.
• Если в квартире живут несколько взрослых, платит только один человек за домохозяйство.
• Получатели некоторых социальных выплат могут оформить освобождение, а люди с определенными отметками об инвалидности — льготу.

После регистрации адреса письмо от ARD ZDF Deutschlandradio Beitragsservice может прийти автоматически. Его не стоит игнорировать: если в квартире уже кто-то платит взнос, нужно сообщить номер плательщика.

Налог на собак: Hundesteuer

Hundesteuer — муниципальный налог, поэтому сумма зависит от города или общины. Собаку нужно зарегистрировать в местной администрации, а за несвоевременную регистрацию могут начислить штраф.

• В Берлине налог составляет 120 € в год за первую собаку и 180 € за каждую следующую.
• В Мюнхене стандартная ставка составляет 100 € в год за собаку.
• Для собак, признанных опасными, ставки могут быть намного выше.
• Кошки, попугаи, хомяки и аквариумные рыбки таким налогом обычно не облагаются.

В некоторых городах служебные, поводырские или спасательные собаки могут получать льготы или освобождение. Условия нужно проверять в своей Gemeinde или Bürgeramt.

Продажа вещей онлайн: eBay, Kleinanzeigen, Vinted и другие платформы

Сама по себе продажа старых личных вещей не стала новым налогом. Если человек продает свою бывшую одежду, детские вещи, мебель или технику без прибыли и нерегулярно, обычно это не считается предпринимательской деятельностью. Но регулярные продажи с прибылью могут заинтересовать налоговую.

• С 2023 года платформы обязаны передавать данные об активных продавцах при достижении установленных критериев.
• Ориентир для передачи данных: более 30 продаж в год на одной платформе или более 2 000 € выручки.
• Передача данных не означает автоматический налог, но налоговая может проверить характер продаж.
• Если вы закупаете товары специально для перепродажи, это уже может выглядеть как коммерческая деятельность.

Тем, кто продает регулярно, стоит сохранять чеки, переписку, подтверждения покупки и доказательства того, что вещь была личной и продавалась дешевле первоначальной цены. Если продажи становятся источником дохода, полезно заранее разобраться, как оформить малый бизнес в Германии.

Налог на второе жилье: Zweitwohnungsteuer

Если у человека есть второе жилье в Германии, некоторые города взимают отдельный налог — Zweitwohnungsteuer. Он может касаться не только собственников, но и арендаторов, если квартира зарегистрирована как второе место проживания.

• В Мюнхене ставка составляет 18% годовой холодной аренды.
• В Берлине с 2025 года ставка составляет 20% чистой холодной аренды.
• В Гамбурге применяется ставка 8% чистой холодной аренды.
• В небольших городах правила могут отличаться или такого налога может не быть.

Перед регистрацией второго адреса стоит проверить сайт города. Иногда налог можно уменьшить или не платить, если человек попадает под исключение, например из-за учебы, семейной ситуации или низкого дохода, но условия всегда местные.

Цена CO2: CO2-Preis

CO2-Preis влияет на стоимость бензина, дизеля, природного газа и отопительного мазута. В 2026 году фиксированная цена заменена ценовым коридором: сертификаты CO2 продаются в диапазоне от 55 до 65 € за тонну. Это может отражаться на ценах топлива и отопления.

• Для автомобилистов CO2-цена может повышать стоимость литра топлива.
• Для арендаторов и владельцев жилья она может отражаться в счетах за отопление.
• При отоплении газом или мазутом часть CO2-расходов распределяется между арендатором и арендодателем в зависимости от энергоэффективности здания.
• Чем хуже энергетическое состояние дома, тем большую долю CO2-расходов обычно несет арендодатель.

Что важно сделать после переезда или смены работы

Многие налоговые вопросы в Германии решаются проще, если с самого начала правильно оформить базовые документы и не игнорировать письма от ведомств.

• После переезда зарегистрируйте адрес, чтобы получить или обновить налоговые данные.
• Сохраните Steueridentifikationsnummer: она понадобится работодателю, банку, страховой, налоговой и при подаче декларации.
• Проверьте налоговый класс, особенно после брака, развода, рождения ребенка или смены семейного положения.
• Если начинаете фриланс, самозанятость или бизнес, своевременно сообщите об этом в Finanzamt.
• Храните подтверждения расходов: билеты, счета, договоры, чеки, справки, банковские выписки.
• Оформите Freistellungsauftrag в банке, если получаете проценты или дивиденды в Германии.
• Не выбрасывайте письма от Finanzamt, Hauptzollamt, Beitragsservice, города или страховой компании.
• Если планируете крупную покупку, ипотеку или кредит, учитывайте, что налоговые удержания и социальные взносы влияют на реальный нетто-доход. Подробнее об этом можно прочитать в материале про кредит в Германии.

Частые вопросы

Нужно ли всем подавать налоговую декларацию?

Нет, не всем. Если человек работает у одного работодателя, не имеет дополнительных доходов и особых обстоятельств, декларация может быть добровольной. Но добровольная подача часто выгодна, если были расходы на работу, дорогу, переезд, обучение, домашний офис, страхование или содержание семьи.

Возвращают ли налог после подачи декларации?

Возврат возможен, если в течение года с зарплаты удержали больше, чем нужно по итоговому расчету. Но возврат не гарантирован: иногда декларация показывает ноль или даже небольшую доплату. Все зависит от доходов, расходов, налогового класса и личной ситуации.

Можно ли не платить Rundfunkbeitrag?

Просто отказаться от Rundfunkbeitrag нельзя. Освобождение или снижение возможно только при наличии оснований: например, получение определенных социальных выплат или установленная льготная категория. Если в квартире уже один человек платит взнос, остальные жильцы могут сообщить его номер и не платить повторно за то же домохозяйство.

Нужно ли платить налог при продаже старых вещей?

Обычная продажа личных вещей без прибыли, как правило, не создает налоговой обязанности. Но если продажи регулярные, с прибылью, в большом объеме или похожи на бизнес, налоговая может потребовать объяснения. Особенно важно быть внимательным при продажах через онлайн-платформы, которые передают данные об активных продавцах.

Почему после повышения зарплаты налог кажется высоким?

В Германии действует прогрессивная шкала: с ростом дохода увеличивается ставка для верхней части дохода. Кроме подоходного налога, из зарплаты удерживаются социальные взносы. Поэтому разница между брутто и нетто может быть заметной, особенно при переходе на более высокий доход, смене налогового класса или появлении дополнительных удержаний.

Заключение

Налоги в Германии не всегда просты, но большинство правил подчиняются понятной логике: зарплатные налоги удерживаются автоматически, городские сборы зависят от места проживания, а декларация помогает выровнять итоговый расчет за год. Главная задача — понимать, какие письма важны, где возникают сроки и какие расходы можно подтвердить документами.

Для обычной жизни в Германии достаточно знать базовые понятия: Einkommensteuer, Lohnsteuer, Steuer-ID, Finanzamt, ELSTER, Rundfunkbeitrag, Grundsteuer, Kfz-Steuer и Steuerbescheid. Если появляются самозанятость, аренда недвижимости, инвестиции, наследство, крупные подарки, несколько источников дохода или работа в разных странах, лучше заранее обратиться к Steuerberater или Lohnsteuerhilfeverein.