Как открыть малый бизнес в Германии: Freiberufler, Gewerbe и Kleinunternehmer

Начать малый бизнес в Германии можно сравнительно просто, но не полностью «без регистрации». Немецкая система не знает формата, при котором человек регулярно зарабатывает на услугах или продажах и при этом вообще нигде не оформляет деятельность. Зато есть более лёгкие варианты: работа как Freiberufler, небольшое Gewerbe и налоговый режим Kleinunternehmerregelung.

Эта инструкция поможет понять, какой путь подходит самозанятым специалистам, мастерам, консультантам, онлайн-продавцам, творческим профессиям и людям из СНГ, которые живут в Германии и хотят легально работать на себя.

СОДЕРЖАНИЕ

• Можно ли работать на себя без регистрации
• Freiberufler: самый простой путь без Gewerbeamt
  • Какие профессии могут быть свободными
  • Когда Finanzamt может отказать в статусе Freiberufler
• Gewerbe и Kleingewerbe: когда нужна регистрация в Gewerbeamt
• Kleinunternehmerregelung: лимиты и правила
• Пошаговая инструкция для старта
• Документы и данные для регистрации
• Счета, налоги и отчётность
• Вид на жительство и право работать на себя
• Что будет, если работать без оформления
• Итоговая таблица

Можно ли работать на себя без регистрации

Нет, если деятельность регулярная и направлена на доход. В Германии нельзя просто постоянно брать заказы, продавать товары, оказывать услуги, получать оплату и считать это «неформальной подработкой». Если работа имеет признаки самостоятельной деятельности, её нужно оформить.

К предпринимательской или самостоятельной деятельности обычно относят ситуацию, когда человек:

• регулярно оказывает услуги или продаёт товары;
• сам ищет клиентов и назначает цену;
• работает не как наёмный сотрудник, а на свой риск;
• получает или планирует получать прибыль;
• выставляет счета, принимает оплату, рекламирует услуги или ведёт страницу для заказов.

Разовая продажа личной вещи обычно не считается бизнесом. Но регулярные продажи через маркетплейсы, Instagram, Etsy, eBay, собственный сайт или мессенджеры уже могут рассматриваться как коммерческая деятельность.

Freiberufler: самый простой путь без Gewerbeamt

Freiberufler — это представитель свободной профессии. Для многих специалистов это самый удобный формат старта, потому что не нужна регистрация коммерческого предприятия в Gewerbeamt. Вместо этого деятельность заявляют напрямую в Finanzamt, то есть в налоговую службу.

Главное преимущество Freiberufler — меньше формальностей: обычно нет Gewerbeanmeldung, нет обязательной регистрации как Gewerbe и нет Gewerbesteuer. Но окончательное решение о том, относится ли ваша работа к свободной профессии, принимает Finanzamt.

Какие профессии могут быть свободными

К свободным профессиям в Германии могут относиться самостоятельные научные, художественные, писательские, преподавательские, воспитательные и некоторые консультационные виды деятельности. На практике к ним часто относят:

• переводчиков и устных переводчиков;
• журналистов, авторов, редакторов, копирайтеров;
• преподавателей, репетиторов, тренеров по образовательным программам;
• художников, иллюстраторов, музыкантов, дизайнеров при творческом характере работы;
• врачей, психологов, терапевтов и других специалистов регулируемых профессий при наличии необходимых разрешений;
• архитекторов, инженеров, консультантов и IT-специалистов, если работа по содержанию соответствует свободной профессии.

Важно не только название профессии, но и фактическое содержание работы. Например, дизайнер, который создаёт индивидуальные визуальные решения, может быть Freiberufler. Но человек, который в основном продаёт готовые товары, печатает продукцию на заказ или ведёт интернет-магазин, чаще всего работает как Gewerbe.

Когда Finanzamt может отказать в статусе Freiberufler

Finanzamt может посчитать деятельность коммерческой, если в ней преобладают продажи, производство, посредничество, перепродажа, типовые услуги без выраженного творческого или профессионального элемента. В спорных случаях налоговая может попросить описание работы, сайт, портфолио, договоры или примеры услуг.

Если часть деятельности свободная, а часть коммерческая, иногда приходится разделять доходы или регистрировать Gewerbe для коммерческой части. Например, преподаватель немецкого языка может быть Freiberufler, но продажа собственных учебных товаров через интернет-магазин может стать отдельным Gewerbe.

Gewerbe и Kleingewerbe: когда нужна регистрация в Gewerbeamt

Gewerbe нужно, если деятельность не относится к свободной профессии. Это касается большинства торговых, ремесленных, производственных и посреднических видов бизнеса.

Gewerbe обычно требуется, если вы:

• продаёте товары онлайн или офлайн;
• перепродаёте вещи с наценкой;
• открываете интернет-магазин;
• оказываете бытовые, ремонтные, клининговые или курьерские услуги;
• занимаетесь гастрономией, торговлей, производством, посредничеством;
• ведёте деятельность, которая не признаётся свободной профессией.

Kleingewerbe — это не отдельная юридическая форма, а бытовое название небольшого Gewerbe, которое не требует сложной коммерческой структуры и полного торгового учёта, пока бизнес остаётся небольшим. Но само Gewerbe всё равно нужно зарегистрировать в Gewerbeamt по месту деятельности.

После Gewerbeanmeldung информация обычно передаётся в Finanzamt. Затем всё равно нужно заполнить Fragebogen zur steuerlichen Erfassung, чтобы получить налоговый номер и указать налоговый режим.

Kleinunternehmerregelung: лимиты и правила

Kleinunternehmerregelung — это не форма бизнеса, а налоговый режим по НДС. Его могут использовать и Freiberufler, и владельцы Gewerbe, если оборот укладывается в установленные лимиты.

С 2025 года действуют новые лимиты:

• до 25 000 евро оборота в предыдущем календарном году;
• до 100 000 евро оборота в текущем календарном году.

Для нового бизнеса в год старта особенно важен лимит 25 000 евро фактического оборота. Если в первый год вы превысите эту сумму, режим Kleinunternehmer перестаёт применяться с того оборота, которым превышен лимит. Для тех, кто работает не первый год, дополнительно действует жёсткая граница 100 000 евро в текущем году.

Что даёт Kleinunternehmerregelung:

• вы не начисляете Umsatzsteuer в своих счетах;
• вы не перечисляете НДС с этих оборотов в Finanzamt;
• бухгалтерия обычно проще;
• не нужно регулярно подавать Umsatzsteuer-Voranmeldung, если нет специальных случаев.

Но есть и минус: вы не можете вернуть Vorsteuer, то есть НДС из своих расходов. Если для бизнеса нужны дорогие покупки, оборудование, аренда, реклама или услуги подрядчиков, иногда выгоднее отказаться от Kleinunternehmerregelung и работать с обычным НДС.

В счёте нельзя отдельно указывать Umsatzsteuer. Обычно добавляют фразу о применении освобождения по § 19 UStG. Для общей ориентации по налогам полезно также изучить материал Налоги в Германии: стандартные сборы, удивительные нюансы и интересные факты.

Пошаговая инструкция для старта

Самый простой путь зависит от того, относится ли ваша деятельность к Freiberufler или к Gewerbe.

1. Опишите свою деятельность. Не просто «IT», «дизайн» или «продажи», а конкретно: что вы делаете, для кого, как получаете оплату, есть ли товары, перепродажа, производство или консультационные услуги.
2. Проверьте, Freiberufler это или Gewerbe. Если деятельность похожа на свободную профессию, можно начинать с регистрации в Finanzamt. Если это торговля, услуги, ремесло или интернет-магазин, скорее всего, нужно Gewerbeamt.
3. При необходимости зарегистрируйте Gewerbe. Это делают в Gewerbeamt, Ordnungsamt или Bürgeramt в зависимости от города. Во многих землях доступна онлайн-регистрация.
4. Создайте аккаунт ELSTER. Через ELSTER подают налоговую анкету и в дальнейшем часто отправляют налоговые декларации.
5. Заполните Fragebogen zur steuerlichen Erfassung. В анкете указывают вид деятельности, адрес, ожидаемые доходы, банковские данные, налоговый режим и информацию по Umsatzsteuer.
6. Выберите или не выбирайте Kleinunternehmerregelung. Если обороты небольшие и вы работаете в основном с частными клиентами, режим малого предпринимателя часто удобен. Если клиентов много среди компаний или есть крупные расходы с НДС, стоит посчитать выгоду заранее.
7. Получите Steuernummer. Налоговый номер приходит от Finanzamt после обработки анкеты. Его используют для счетов и налоговой отчётности.
8. Начните вести учёт с первого дохода. Сохраняйте счета, договоры, чеки, банковские выписки и переписку по заказам.

Документы и данные для регистрации

Обычно для старта нужны не столько бумажные справки, сколько точные данные для налоговой анкеты и подтверждение права находиться и работать в Германии.

• паспорт или ID;
• немецкий адрес регистрации;
• личный Steuer-ID, если он уже есть;
• IBAN банковского счёта;
• описание деятельности;
• ожидаемый оборот и прибыль;
• дата начала деятельности;
• данные о выбранном налоговом режиме;
• документы о квалификации или разрешения, если профессия регулируемая.

Для некоторых профессий могут понадобиться дополнительные разрешения, членство в профессиональной палате, регистрация в Handwerkskammer, санитарные требования, страховка профессиональной ответственности или признание диплома. Это особенно важно для медицины, ухода, образования, строительства, ремёсел, пищевой сферы и консультаций с высокой ответственностью.

Счета, налоги и отчётность

Даже маленький бизнес в Германии должен вести понятный учёт. С первого дня стоит разделить личные и рабочие расходы, даже если отдельный бизнес-счёт формально не всегда обязателен.

В счёте обычно указывают:

• имя, фамилию или название бизнеса;
• адрес исполнителя и клиента;
• Steuernummer или Umsatzsteuer-Identifikationsnummer, если она есть и нужна;
• номер и дату счёта;
• описание услуги или товара;
• дату выполнения услуги или поставки;
• сумму к оплате;
• условия оплаты;
• указание на § 19 UStG, если применяется Kleinunternehmerregelung.

Большинство небольших самозанятых и Freiberufler ведут простую форму учёта доходов и расходов — Einnahmenüberschussrechnung. По итогам года обычно подают налоговую декларацию, а также Anlage S для свободных профессий или Anlage G для Gewerbe. При необходимости добавляется EÜR и формы по Umsatzsteuer.

С 2025 года в Германии действует переход к электронным счетам в B2B-сфере. Kleinunternehmer обычно не обязаны выставлять eRechnung, но должны быть готовы получать электронные счета от других компаний, например на обычный e-mail.

Вид на жительство и право работать на себя

Перед стартом важно проверить не только налоговые правила, но и свой Aufenthaltstitel. Граждане стран ЕС обычно могут свободно работать на себя в Германии. Гражданам третьих стран нужно смотреть, разрешает ли их документ самостоятельную деятельность.

Ищите в документе или Zusatzblatt формулировки вроде Erwerbstätigkeit erlaubt, Selbständige Tätigkeit erlaubt или ограничения, при которых самостоятельная работа возможна только после разрешения Ausländerbehörde. Если формулировка непонятна, лучше уточнить её до первого заказа.

Для украинцев с временной защитой в Германии обычно особенно важна отметка о разрешении на трудовую деятельность. Подробнее об этом статусе можно прочитать в материале Временная защита для украинцев в Германии: продлена.

Что будет, если работать без оформления

Работа без регистрации, без налогового учёта и без права на самостоятельную деятельность может привести к серьёзным последствиям. В Германии это не считается «мелкой формальностью», особенно если доход регулярный.

Возможные последствия:

• штрафы за несвоевременную регистрацию;
• доначисление налогов за прошлые периоды;
• проблемы с Finanzamt при будущих декларациях;
• риски при получении или продлении вида на жительство;
• претензии из-за работы без нужного разрешения;
• обвинения в Schwarzarbeit, если деятельность скрывалась от государства.

Отдельный риск — Scheinselbstständigkeit, то есть фиктивная самостоятельность. Она может возникнуть, если человек формально зарегистрирован как самозанятый, но фактически работает как обычный сотрудник: один заказчик, фиксированный график, подчинение руководителю, отсутствие собственного предпринимательского риска. В таких случаях претензии могут возникнуть и к исполнителю, и к заказчику.

Итоговая таблица

Главный вывод: полностью неформального малого бизнеса в Германии нет. Но если правильно выбрать формат, старт может быть достаточно простым: Freiberufler регистрируется через Finanzamt, небольшое Gewerbe — через Gewerbeamt и Finanzamt, а Kleinunternehmerregelung помогает не работать с НДС при небольших оборотах.