Налоги в Польше для иностранцев в 2026 году: PIT, резидентство и двойное налогообложение

Если вы живёте, работаете, ведёте бизнес или получаете доходы в Польше, важно понимать, когда нужно платить налоги именно в Польше, какую декларацию PIT подавать и что делать, если доходы есть ещё в другой стране. Эта статья написана для русскоязычных иностранцев в Польше: украинцев, белорусов, казахстанцев и граждан других стран, которые работают, учатся, открывают бизнес, переезжают к семье или планируют надолго остаться в Польше.

Главное правило простое: обязанность платить налоги зависит не от языка, паспорта или самого факта проживания в Польше, а от налогового резидентства, источника дохода, места фактической работы, типа договора и международных соглашений об избежании двойного налогообложения.

СОДЕРЖАНИЕ

• Короткий ответ: кто должен платить налоги в Польше
• Налоговое резидентство в Польше: правило 183 дней и центр интересов
• Если вы не налоговый резидент Польши
• Какие доходы иностранца могут облагаться налогом в Польше
• Ставки PIT в Польше в 2026 году
• Работа по договору, umowa zlecenia и бизнес
• Двойное налогообложение: что это и как его избежать
• Что делать, если доходы есть в Польше и другой стране
• Какие декларации PIT подают иностранцы
• Когда и как подавать декларацию PIT
• Что делать, если срок подачи PIT уже прошёл
• Штрафы за неуплату налогов и несданную декларацию
• Практические советы для иностранцев
• Заключение

Короткий ответ: кто должен платить налоги в Польше

Иностранец должен платить налоги в Польше, если получает доход, который по польским правилам облагается в Польше. Чаще всего это касается работы у польского работодателя, работы по umowa zlecenia, предпринимательской деятельности, доходов от аренды, продажи недвижимости, инвестиций или других доходов из польских источников.

Если человек становится налоговым резидентом Польши, он обычно должен учитывать в польской декларации не только польские доходы, но и доходы из-за границы. Если человек не является налоговым резидентом Польши, то в Польше обычно декларируются только доходы, полученные из польских источников.

Если вы недавно приехали в Польшу и только разбираетесь с документами, полезно начать с базовых формальностей: жилья, PESEL, банковского счёта, работы и доступа к государственным онлайн-сервисам. Подробнее об этом можно прочитать в статье что нужно сделать в Польше в первую очередь.

Важно. Уплата налогов и подача декларации PIT — это разные вещи. Налоговые авансы могут удерживаться каждый месяц, а годовая декларация подаётся один раз в год за предыдущий налоговый год.

Налоговое резидентство в Польше: правило 183 дней и центр интересов

В налоговых вопросах важно не только то, где вы зарегистрированы или какой у вас документ, а где находится ваш налоговый центр жизни. В Польше человек считается налоговым резидентом, если выполняется хотя бы одно из условий:

• у человека в Польше находится центр личных или экономических интересов;
• человек находится в Польше более 183 дней в налоговом году.

Центр личных интересов — это семья, дети, жильё, повседневная жизнь, место, где человек фактически живёт и строит планы. Центр экономических интересов — это работа, бизнес, основной источник дохода, имущество, банковские и финансовые связи.

Важно понимать: правило 183 дней — не единственный критерий. Можно находиться в Польше меньше 183 дней, но иметь здесь центр жизненных интересов. И наоборот, при долгом пребывании в Польше могут быть нюансы, если основные личные и экономические связи остались в другой стране. В спорных ситуациях стоит анализировать документы и конкретные факты.

PESEL, карта побыта, временная защита или другой легальный статус помогают решать административные вопросы, но сами по себе не дают окончательного ответа по налоговому резидентству. Если вы только оформляете документы, посмотрите также статью что такое PESEL и как его получить в Польше.

Если вы не налоговый резидент Польши

Налоговый нерезидент обычно платит в Польше налог только с доходов, полученных в Польше. Например, если человек приехал на работу к польскому работодателю, получает зарплату в Польше и не является польским налоговым резидентом, польский доход всё равно может облагаться налогом в Польше.

При этом доходы из другой страны у нерезидента не всегда нужно показывать в польской декларации. Но если человек одновременно работает в Польше, получает доход из-за границы, долго находится в стране или переносит сюда семью и экономические интересы, ситуация может измениться. В таких случаях лучше не полагаться на устные советы, а проверить налоговое резидентство и соглашение между Польшей и страной, где получен доход.

Какие доходы иностранца могут облагаться налогом в Польше

В Польше налогом могут облагаться разные виды доходов. Самые частые случаи:

• зарплата по трудовому договору, если работа выполняется в Польше;
• доход по umowa zlecenia или umowa o dzieło;
• доход от предпринимательской деятельности в Польше;
• доход от аренды недвижимости;
• доход от продажи недвижимости или некоторых вещей;
• доход от инвестиций, ценных бумаг и некоторых финансовых инструментов;
• доходы из-за границы, если человек является налоговым резидентом Польши и такие доходы нужно учитывать в польской декларации.

Если вы работаете официально, тип договора имеет большое значение. От него зависит не только налог, но и взносы, отпуск, больничные, защита работника и будущие права. Подробнее о разнице договоров можно прочитать в статье разница: umowa o pracę, umowa zlecenia и umowa o dzieło.

Ставки PIT в Польше в 2026 году

Для доходов, которые облагаются по налоговой шкале, в 2026 году действуют такие основные правила:

• 30 000 zł в год — сумма, свободная от налога, для доходов по шкале;
• 12% — ставка для налоговой базы до 120 000 zł;
• 32% — ставка для части налоговой базы сверх 120 000 zł;
• 4% — дополнительная солидарная дань для части доходов свыше 1 000 000 zł в год.

Налоговая база — это не всегда вся сумма зарплаты брутто. При расчёте учитываются социальные взносы, расходы на получение дохода, возможные льготы и другие элементы. Поэтому точная сумма PIT может отличаться от простого расчёта по ставке.

Если человек ведёт бизнес, возможны разные формы налогообложения: налоговая шкала, линейный налог, ryczałt и другие варианты. Для предпринимателя выбор формы налогообложения может существенно влиять на сумму налога, взносы и отчётность.

Работа по договору, umowa zlecenia и бизнес

Если вы работаете по umowa o pracę. Работодатель обычно каждый месяц удерживает налоговые авансы и взносы, а после окончания года выдаёт PIT-11. На основании PIT-11 работник подаёт годовую декларацию, чаще всего PIT-37.

Если вы работаете по umowa zlecenia. Заказчик часто также удерживает налоговые авансы, но порядок может зависеть от налогового резидентства, сертификата резидентства, срока пребывания в Польше и условий договора. В некоторых случаях нерезидентам могут выдавать не PIT-11, а IFT-1R.

Если вы работаете удалённо на компанию из другой страны. Нужно отдельно проверить, где фактически выполняется работа, сколько дней вы находитесь в Польше, где ваше налоговое резидентство и есть ли у Польши соглашение об избежании двойного налогообложения со страной, из которой выплачивается доход.

Если вы ведёте бизнес в Польше. Предприниматель обычно сам отвечает за налог, взносы, сроки платежей, декларацию и документы. В большинстве случаев стоит пользоваться услугами бухгалтера, особенно если есть иностранные клиенты, переводы между странами, несколько источников дохода или сложные договоры.

Если вы только планируете официально работать в Польше, полезно заранее разобраться с правилами трудоустройства. Подробнее об этом — в статье легальное трудоустройство в Польше: что важно знать.

Двойное налогообложение: что это и как его избежать

Двойное налогообложение — это ситуация, когда один и тот же доход может заинтересовать налоговые органы двух стран. Например, человек живёт в Польше, работает удалённо на компанию из другой страны или получает доход от бизнеса, аренды, инвестиций либо другой деятельности за пределами Польши.

Чтобы один и тот же доход не облагался налогом дважды в полном объёме, Польша заключает с другими странами соглашения об избежании двойного налогообложения. В таких соглашениях обычно прописано, какая страна имеет право облагать конкретный доход и каким методом избежать двойной уплаты налога.

Чаще всего используются две основные методики:

• метод исключения с прогрессией — иностранный доход может быть освобождён от налога в Польше, но учитываться для определения ставки налога по другим доходам;
• метод пропорционального зачёта — доход показывается в польской декларации, а налог, уплаченный за границей, может быть зачтён в пределах, предусмотренных правилами.

Какой метод применяется, зависит от конкретной страны и действующего соглашения. Поэтому нельзя брать универсальный совет из интернета и применять его ко всем: для Украины, Беларуси, Казахстана, Молдовы, Грузии, Армении, Азербайджана, Узбекистана, Кыргызстана, Таджикистана и других стран правила могут отличаться.

Если у вас есть доходы в двух странах, главная задача — не «спрятать» один из доходов, а правильно определить резидентство, форму декларации, метод избежания двойного налогообложения и документы, которые подтверждают уже уплаченный налог.

Что делать, если доходы есть в Польше и другой стране

Если вы получаете доходы в Польше и за её пределами, действуйте по шагам:

1. Определите налоговое резидентство. Посчитайте дни пребывания в Польше, проверьте, где семья, жильё, работа, бизнес, основные доходы и экономические интересы.
2. Разделите доходы по странам. Отдельно выпишите польскую зарплату, доход по договорам, бизнес, аренду, иностранную зарплату, фриланс, инвестиции и другие поступления.
3. Проверьте соглашение между Польшей и страной дохода. Важно понять, какая страна имеет право облагать доход и какой метод избежания двойного налогообложения применяется.
4. Соберите документы. Нужны договоры, PIT-11, IFT-1R, справки о доходах, иностранные налоговые декларации, подтверждения уплаты налога, банковские выписки, сертификат налогового резидентства, если он требуется.
5. Выберите правильную декларацию. При иностранных доходах часто требуется PIT-36 и приложение PIT/ZG. Если доходы были в нескольких странах, приложение PIT/ZG обычно заполняется отдельно для каждой страны.
6. Не откладывайте консультацию. Если есть бизнес, две страны, высокий доход, спорное резидентство или уже пришло письмо из налоговой, лучше обратиться к бухгалтеру или налоговому консультанту.

Если документы составлены на иностранном языке, налоговая может попросить перевод на польский. Поэтому важные справки и подтверждения лучше хранить в оригинале и заранее уточнять, нужен ли перевод.

Какие декларации PIT подают иностранцы

В Польше существует несколько видов деклараций PIT. Самые распространённые:

• PIT-37 — чаще всего для работников и исполнителей, за которых налоговые авансы удерживал работодатель или заказчик;
• PIT-36 — для доходов, которые нужно декларировать самостоятельно, в том числе некоторых доходов из-за границы;
• PIT-36L — для предпринимателей на линейном налоге;
• PIT-28 — для некоторых доходов, облагаемых ryczałt;
• PIT-38 — для доходов от ценных бумаг и некоторых инвестиционных операций;
• PIT-39 — для доходов от продажи недвижимости;
• PIT/ZG — приложение к декларации, если нужно показать доходы из-за границы.

Если вы работали только у польского работодателя и получили PIT-11, чаще всего подаётся PIT-37. Если у вас были иностранные доходы, бизнес, аренда, инвестиции или нестандартная ситуация, одной формы PIT-37 может быть недостаточно. Подробнее о сроках и подаче декларации можно прочитать в статье налоговая декларация PIT в Польше: как и когда подавать.

Когда и как подавать декларацию PIT

Обычно декларацию PIT подают с 15 февраля до 30 апреля года, следующего за отчётным. Например, декларацию за 2025 год нужно было подать до 30 апреля 2026 года.

Подать декларацию можно несколькими способами:

• онлайн через Twój e-PIT;
• онлайн через e-Deklaracje;
• через e-Urząd Skarbowy;
• в бумажном виде — лично в налоговой или почтой.

Для онлайн-доступа удобно иметь доверенный профиль, банковскую авторизацию, приложение mObywatel или другой способ входа в e-Urząd Skarbowy. О цифровых документах и приложении можно подробнее прочитать в статье mObywatel в Польше.

Если по декларации выходит налог к доплате, его обычно нужно оплатить до 30 апреля. Если получилась переплата, налоговая возвращает деньги. При электронной подаче возврат обычно проходит быстрее, чем при бумажной декларации.

Что делать, если срок подачи PIT уже прошёл

На момент актуализации статьи срок подачи PIT за 2025 год уже прошёл. Это не всегда означает одинаковые последствия для всех налогоплательщиков.

• PIT-37 и PIT-38. Если декларация была подготовлена в Twój e-PIT и налогоплательщик ничего не сделал до 30 апреля, она обычно автоматически принимается налоговой администрацией. После этого можно скачать подтверждение UPO и при необходимости подать корректировку.
• PIT-28, PIT-36 и PIT-36L. Эти декларации не принимаются автоматически. Если вы должны были подать одну из них и не сделали этого вовремя, лучше подать декларацию как можно быстрее и оплатить возможную задолженность.
• Если в декларации есть налог к доплате. При автоматическом принятии PIT-37 или PIT-38 налоговая может сообщить сумму к оплате. После получения уведомления обычно даётся 7 дней на оплату.
• Если нашли ошибку. Можно подать корректировку декларации. Это касается как деклараций, поданных самостоятельно, так и деклараций, принятых автоматически.

Если вы понимаете, что должны были подать декларацию самостоятельно, но пропустили срок, не стоит ждать письма из налоговой. Чем быстрее вы исправите ситуацию, тем ниже риск дополнительных последствий.

Штрафы за неуплату налогов и несданную декларацию

Ответственность зависит от суммы, срока просрочки, причины нарушения и того, было ли нарушение разовым или систематическим. В 2026 году минимальная зарплата в Польше составляет 4806 zł брутто, а многие налоговые штрафы связаны с размером минимальной зарплаты. Подробнее о зарплатных ориентирах можно прочитать в статье минимальная зарплата в Польше 2026.

В простых случаях налоговая может потребовать подать декларацию, оплатить недоимку и проценты. В более серьёзных ситуациях возможен штраф. Если нарушение связано с крупной суммой, повторяется или выглядит как сознательное уклонение, последствия могут быть намного серьёзнее.

Если вы пропустили срок или обнаружили ошибку, лучше подать декларацию или корректировку как можно быстрее, оплатить задолженность и сохранить подтверждения. В отдельных случаях может использоваться добровольное уведомление налоговой о нарушении, но его стоит готовить внимательно или с помощью специалиста.

Практические советы для иностранцев

• Сохраняйте PIT-11, IFT-1R, договоры, справки о доходах, подтверждения уплаты налогов и банковские выписки.
• Считайте дни пребывания в Польше, особенно если живёте между двумя странами.
• Проверяйте, где находится ваш центр жизненных интересов: семья, жильё, работа, бизнес и основные доходы.
• Не путайте PESEL, легальный статус и налоговое резидентство — это разные понятия.
• Если есть доходы из другой страны, заранее проверьте, нужен ли PIT-36 и PIT/ZG.
• Не используйте старую ставку 17% для актуальных расчётов PIT — сейчас по шкале применяются 12% и 32%.
• Если работаете удалённо, проверьте не только страну работодателя, но и место фактического выполнения работы.
• При бизнесе, доходах из нескольких стран или спорном резидентстве обращайтесь к бухгалтеру или налоговому консультанту.

Заключение

Иностранцам в Польше нужно платить налоги тогда, когда доход по польским правилам облагается в Польше. Для работы у польского работодателя это обычно стандартная ситуация: работодатель удерживает авансы, выдаёт PIT-11, а работник подаёт годовую декларацию. Для удалённой работы, бизнеса, доходов из-за границы и нестандартных договоров правила сложнее.

Главное — определить налоговое резидентство, понять источник дохода, выбрать правильную декларацию и проверить, есть ли соглашение об избежании двойного налогообложения между Польшей и страной, где получен доход. Если есть риск двойного налогообложения, чаще всего нужно собрать документы, подтвердить уже уплаченный налог и правильно заполнить PIT-36 с приложением PIT/ZG.

В 2026 году для большинства доходов по налоговой шкале актуальны ставка 12% до 120 000 zł, 32% с превышения, 30 000 zł суммы, свободной от налога, и стандартный срок подачи PIT до 30 апреля года, следующего за отчётным. Если срок уже пропущен, лучше не затягивать: проверьте Twój e-PIT, подайте декларацию или корректировку и оплатите возможную задолженность.

Источники

Декларация дохода онлайн https://www.podatki.gov.pl/pit/twoj-e-pit/

Подробную информацию о налоговом резидентстве и расчете суммы PIT ищите на правительственном сайте https://www.podatki.gov.pl/

Форма для заполнения декларации PIT для бумажной подачи https://www.pitax.pl/wiedza/poradnik-rozliczenia/druki/