Налоговое резидентство в Польше. Свидетельство о налоговом резидентстве CFR

В Польше беженцы из Украины столкнутся с проблемой двойного налогообложения. Двойное налогообложение — это ситуация, при которой физическое лицо либо компания платит налоги за одно и то же самое в двух странах. С двойным налогообложением часто сталкиваются украинские предприниматели, которые работают, ведут бизнес или проживают на территории двух стран. Для того чтобы избавить себя от двойного налогообложения, необходимо стать налоговым резидентом в одной из двух стран и иметь на руках документальное подтверждение, в Польше это — Свидетельство о налоговом резидентстве CFR.

Как стать налоговым резидентом Польши

Вы можете получить статус налогового резидента в Польше, если вы являетесь физическим лицом и:

• у вас есть центр личных или экономических интересов в Польше (центр жизненных интересов) или
• Вы находитесь в Польше более 183 дней в году.

Указанное применяется с учетом договоров между странами об избежания двойного налогообложения.

Если вас объявили налоговым резидентом двух стран, к вам применяются коллизионные нормы, изложенные в соответствующем соглашении «Об избежание двойного налогообложения».

Налогообложение украинцев в Польше регулируется национальным законодательством государства с учетом международных соглашений об избежание двойного налогообложения, беря во внимание украинско-польскую Конвенцию, заключенную между правительствами двух стран в 1993 году.

Положения международного соглашения, сообщает о том, что если пребывание гражданина Украины в Польше превысило 183 дня, необходимо уплатить налог. Это относится ко всем суммарно доходам, полученным на территории Польши.

Как декларировать доход

Статус резидента позволяет решить, куда нужно платить налоги, и как избежать двойного налогообложения в двух разных странах.

Статус налогового резидента в Польше означает, что все доходы независимо от страны, в которой они были получены, должны декларироваться в Польше. Вы подлежите так называемой полной налоговой ответственности.

Если у вас нет статуса налогового резидента в Польше. Как нерезидент вы обязаны декларировать в налоговой инспекции только свои доходы, полученные на территории Польши. Вы подлежите так называемой ограниченной налоговой ответственности.

Как подтвердить свой статус налогового резидента

Вы можете подтвердить налоговое резидентство в Польше, получив свидетельство о налоговом резидентстве.

Это справка выдаться по месту жительства, которую выдает налоговая служба (Urząd Skarbowy) по форме CFR-1. Далее подробно.

Свидетельство о налоговом резидентстве CFR в Польше

Кто может подать заявку

Свидетельство о налоговом резидентстве распространяется на плательщиков налогов, которые имеют место жительства или офис компании в Польше.

Вы можете подать заявление лично или через доверенное лицо. Если вы действуете через доверенное лицо, вы можете выбрать форму доверенности:

• Генеральная доверенность — дает право действовать по всем налоговым вопросам и другим вопросам, отнесенным к компетенции налоговых органов или органов фискального контроля. Подать генеральную доверенность (а также уведомление о ее изменении, аннулировании или прекращении) можно только в электронном виде, из личного кабинета налогоплательщика на Налоговом портале. К заявке на получение сертификата не требуется прилагать генеральную доверенность. Для получения дополнительной информации об видах доверенностей найдете в разделе  Доверенности / Pełnomocnictwa (podatki.gov.pl)
• Специальная доверенность – дает право действовать по конкретному налоговому делу, поэтому должен быть точно прописан объем доверенности (по какому делу, перед каким органом). Специальная доверенность по форме PPS-1. Если вы хотите отменить их, отправьте форму OPS-1.

Предоставить доверенность или аннулировать можно лично в офисе налоговой службы,  в электронном виде или с помощью письма на ePUAP.

Не забудьте приложить подтверждение об уплате гербового сбора за доверенность в размере 17 злотых.

Когда и куда обращаться

Вы можете подать заявление о получении сертификата налогового резидента в налоговую инспекцию в любое удобное для вас время.

Как подать заявление на сертификат

Заявка в электронном виде:

• в виде приложения к общему письму в e-Urzędzie Skarbowym,
• через e-PUAP.

Заявка в бумажном виде в налоговую инспекцию:

• лично – сначала необходимо записаться на прием, или
• отправил по почте.

Не забудьте собственноручно поставить подписать заявление, поданное в бумажном виде.

Сколько вы заплатите за сертификат

Заявки на сертификаты, поданные через e-Urząd Skarbowy — бесплатны.

Заявления в бумажном виде или через e-PUAP, требуют оплаты гербового сбора в размере 17 злотых.

Обязанность по уплате гербового сбора возникает в момент подачи заявления о выдаче свидетельства.

Помните: при подаче заявления приложите квитанцию ​​об оплате гербового сбора. Это может быть чек или распечатка банковской операции.

Как долго ждать

В течение 7 дней после подачи заявки вы получите:

1. сертификат
2. другое решение налоговой (например, отказ в выдаче сертификата)

Если вы действуете через доверенное лицо, сертификат или решение будет доставлено вашему доверенному лицу.

Полезно знать

Вы можете подать жалобу, если получите:

• останетесь без ответа,
• решение об отказе в выдаче свидетельства.

Жалобу можно направить на имя директора налоговой службы, который отказал в выдаче справки.

На это у вас есть 7 дней с момента вручения решения.

Помните, что жалоба должна содержать:

• ваши аргументы и несогласие с решением,
• как вы видите решение проблемы и срок ее решения,
• аргументы итогового решения, которые выступают в вашу пользу.

Образец заявки

Анкета для заполнения заявления о выдаче свидетельства о налоговом резидентстве в Польше (CFR-1)

Законное основание

• Закон от 29 августа 1997 г., Постановление о налогах.
• Закон от 16 ноября 2006 г. о гербовом сборе.
• Постановление Министра финансов от 28 сентября 2007 г. об уплате гербового сбора.
• Постановление Министра финансов от 29 декабря 2015 г. о справках, выдаваемых налоговыми органами.

Оригинал, польский.

• Ustawa z 29 sierpnia 1997 r. ordynacja podatkowa
• Ustawa z 16 listopada 2006 r. o opłacie skarbowej
• Rozporządzenie Ministra Finansów z 28 września 2007 r. w sprawie zapłaty opłaty skarbowej
• Rozporządzenie Ministra Finansów z 29 grudnia 2015 r. w sprawie zaświadczeń wydawanych przez organy podatkowe