ПИТ 36 – декларация скромных доходов в Польше

В этой статье вы узнаете, нужно ли декларировать свои доходы иностранцу в Польше? Что такое незарегистрированная деятельность, кто может ее вести? Нужно ли оплачивать налоги в Польше с небольшого заработка и как это делать? Годовая декларация – кто обязан ее подавать? Касается ли все это украинцев со статусом УКР?

Ведете мелкий бизнес в Польше, без регистрации ФЛП, зарабатываете до 30 000 злотых в год? Эта статья именно для вас!

Содержание

• Когда в Польше лицо НЕ обязано регистрировать ФЛП (JDG)
• Кто в Польше может НЕ платить налоги?
• Нужно ли декларировать в Польше свои доходы?
• Как задекларировать свой доход в Польше – ПИТ 36
• До какого числа необходимо подать годовую декларацию ПИТ 36 в Польше
• Видео — Как подать декларацию ПИТ 36 в Польше
• Подводим итоги

Когда в Польше лицо НЕ обязано регистрировать ФЛП (JDG)

Многие граждане Украины, которые выехали в Польшу, начали вести некоторую хозяйственную деятельность, что-то продавать, предоставлять услуги, например, маникюр, косметические услуги, массажи и т.п. И соответственно у всех рано или поздно возникает ряд вопросов: обязана ли я зарегистрировать физическое лицо-предпринимателя, нужно ли платить налоги с прибыли, когда и как это делать? Куда подавать годовую декларацию?

Так вот, есть основной маркер (условие), когда вы НЕ обязаны регистрировать ФЛП:

Если доход от вашего бизнеса НЕ превышает ежемесячного лимита, т. е. 75 % от минимальной установленной заработной платы за отчетный период.

Для каждого года минимальная зарплата разная, как правило, она ежегодно увеличивается, соответственно месячный лимит, о котором говорилось выше, подвязан к минимальной зарплате. В Польше увеличение минимальной заработной платы, в 2023 и 2024 происходило 2 раза в году.

Месячные лимиты для 2023 и 2024 годов

Таким образом, если вы за месяц получили суммарный доход, который выше установленного лимита (см. лимиты в табл. выше), тогда вы обязаны в течении 7 дней зарегистрировать ФЛП (JDG). Иначе, если ваш доход был в рамках лимитов, законодательство Польши позволяет продолжить работать без регистрации ФЛП.

Кто в Польше может НЕ платить налоги?

Не платят налоги те лица, у которых годовой суммарный доход составил не более 30 000 злотых.

Podwyżka kwoty wolnej od podatku do 30 tys. zł i objęcie nią wszystkich podatników rozliczających się według skali PIT, spowodowały, że osoby, które osiągnęły w 2023 r. dochód nieprzekraczający 30 tys. zł, nie zapłacą podatku.

Также налоги в Польше НЕ обязаны платить люди, которые являются налоговыми резидентами других стран, например, Украины. В таком случае между Польшей и Украиной подписано соглашения, чтобы не выполнять двойное налогообложение. Здесь еще важно понимать то, что если вы являетесь не резидентом Польши, но зарабатываете деньги в Польше, например, оказывая услуги по уборке или маникюру, то обязаны оплатить налоги, с дохода которые вы заработали именно на территории Польши. Если вы за работу в качестве оплаты принимаете наличные, то о вашем доходе может никогда не узнать польский контролирующий орган. В основном финансовый мониторинг проводиться для банковских счетов.

Rezydentem podatkowym w Polsce jest osoba, która: przebywa w Polsce w danym roku dłużej niż 183 dni (ponad 6 miesięcy), ma w Polsce powiązania personalne (głównie chodzi o rodzinę) lub powiązania ekonomiczne (tj. w Polsce posiada ośrodek interesów ekonomicznych, w szczególności osiąga większość swoich dochodów).

Нужно ли декларировать в Польше свои доходы?

Да, подавать декларацию каждый год нужно, независимо от ваших доходов.

Не декларировать свой доход может лицо, которое ничего не заработало, то есть ноль. И то, даже такие люди могут при желании подать годовую декларацию, так называемую «зерувку», чтобы задекларировать свой нулевой доход. Все остальные люди, как граждане Польши, так и иностранцы по законодательству обязаны отчитаться о своих доходах в годовой декларации. Не имеет значение, сколько вы заработали и в какой форме вы работали, по найму на умове (о праце, злеценя, о дзело), накладча праца домова, или ведете свой бизнес, например ФЛП / JDG, или вообще работаете в рамках так называемой незарегистрированной деятельности.

Исключением можно считать украинцев со статусом УКР, к которым пока польский ужонд скарбовы не придирается за декларации, потому что приоритет был отдан украинцам с точки зрения трактования значения «территории жизненно важных интересов». Это касается в большей мере украинцев в статусе УКР, которые по возможности продолжают работать удаленно с Украиной и получают зарплату на украинские платежные карты. Важно знать, если иностранец (украинец), заработал деньги, пусть даже не большие на территории Польши, имея дело с поляком или другим иностранцем, обязан, и налоги уплатить и подать годовую декларацию.

Украинцы с картами побыта, которые проживают в Польше более 185 дней непрерывно в году, относятся к категории налоговых резидентов Польши. Потому для такой категории в первую очередь нужно отчитываться в годовой декларации.

Как задекларировать свой доход в Польше – ПИТ 36

Если вы заработали в Польше за год не более 30 000 злотых от незарегистрированной деятельности (działalność nierejestrowana) вам необходимо подать налоговую декларацию, а именно форму ПИТ 36 (PIT 36). Ниже будет представлен весь пошаговый процесс подачи годовой декларации. Заполнение ПИТ 36 заняло около 10 минут (автор).

Декларацию можно подать в бумажном виде заполненную своими руками в ужонж скарбовы по месту жительства или сделать это онлайн с помощью программы e-pity. Скачать программу можно на официальном сайте по ссылке https://www.e-pity.pl/

После установки программы запустите ее и выполняйте пошаговое заполнение декларации.

Шаг 1

Выбираем индивидуальный расчет декларации. Полное заполнение. И в конце жмем кнопку «далее»

Шаг 2

Заполняем все необходимые данные: ФИО, номер Песель, дату рождения, адрес, и тп. Некоторые данные могут подтянуться. И в конце жмем кнопку «далее»

Шаг 3

Выбираем тип декларации, а именно ПИТ 36 деятельность незарегистрированная. И в конце жмем кнопку «далее»

Шаг 4

Программа покажет, какие были месячные лимиты по доходу в прошлом году (2023), когда НЕТ обязательств регистрировать ФЛП.

Шаг 5

Ставим галочку как на картинке. И вносите внимательно суммарный годовой доход от вашей деятельности. Koszt (расходы) я оставил пустым, так как у меня не было расходов связанных с моей деятельностью. Если у вас были расходы, например, такие как расходы на офисные принадлежности, компьютер для работы и тп, то вносите расходы в поле koszt. И в конце жмем кнопку «Записать» (zapisz).

Шаг 6

Жмем кнопку «далее»

Шаг 7

Если вы оплачивали за себя медицинские взносы (страховка) можете их внести в соответствующие поля. Они не подлежат налогообложению, поэтому с вашего суммарного годового дохода они отнимутся в конце. Простыми словами, если вы делали взносы, то внести эти цифры. Я оставил поля пустыми, так как не делала такие взносы. И в конце жмем кнопку «далее»

Шаг 8

Здесь можно выбрать определенные льготы, с которых буту возращены налоги. Так как я не превысил годовой необлагаемый лимит в 30 000 злотых то и претендовать на возврат налогов не имею права, поэтому все поля не заполнял. И в конце жмем кнопку «далее»

Шаг 9

Жмем кнопку «далее»

Шаг 10

Еще форма для льгот. Жмем кнопку «далее»

Шаг 11

Жмем кнопку «далее»

Шаг 12

Жмем кнопку «далее»

Шаг 13

Все данные внесены. Жмем кнопку «Выслать декларацию»

Шаг 14

Жмем кнопку «далее»

Шаг 15

В этом окне нужно ввести в поле «Приход за прошлый год (2022)», доход который вы указывали в декларации в прошлом году. Если это ваша первая декларация, доход за прошлый год укажите 0. Это своего рода верификация, что вы это вы. Можете указать свой е-майл, куда придет UPO (уведомление из Ужонда об успешном получении вашей декларации). И в конце жмем кнопку «Подпиши и вышли»

Шаг 16

В этом окне вы увидите, что происходит процесс отправки вашей декларации.

Шаг 17

Через несколько минут, появится окно с сообщением. Что происходит отправка вашей декларации. Можете закрыть окно или ждать.

Шаг 18

Проверить статус вашей декларации можно кликнув по «Статус е-декларации»

Шаг 19

Если декларация не имеет ошибок и была успешно принята ужондом скарбовым, то вы получите сообщение 200 (Декларация успешно отправлена). Можете скачать себе подтверждение UPO на компьютере. UPO нужно хранить 5 лет на всякий случай.

Ошибки

Если вы допустили ошибки в заполнении декларации программа вам даст знать. Я, например, допустил несколько ошибок поэтому получил такие уведомления в программе. Вы можете исправить свою декларацию и повторить отправку в ужонд.

До какого числа необходимо подать годовую декларацию ПИТ 36 в Польше

Крайний срок подачи самых популярных деклараций ПИТ-28, ПИТ-36, ПИТ-36Л, ПИТ-37, ПИТ-38, ПИТ-39 в этом году – до 30 апреля 2024 года. Если вы просрочите уплату налога — ужонд будет взимать проценты за задержку. Но, это касается только тех лиц, которые превысили годовой доход 30 000 злотых и обязаны оплатить подоходный налог.

Видео — Как подать декларацию ПИТ 36 в Польше

Подводим итоги

1. Декларация доходов: Годовая декларация доходов обязательна для всех, кто получает доход в Польше. Иностранцы в Польше также должны декларировать доходы. Некоторые послабления для украинцев со статусом УКР.
2. Регистрация ФЛП: Не требуется для деятельности с доходом в месяц ниже 75% минимальной заработной платы.
3. Освобождение от налогов: Доходы до 30 000 злотых в год освобождены от налогообложения.
4. Налоговый резидент: Статус определяется проживанием в Польше более 183 дней в году.

Больше информации про бизнес в Польше, не требующий регистрации вы можете найти по ссылке (польский язык)